Mahsup iki anlamda kullanılır ve ikisi de cari hesabın günlük işleyişindedir: (1) bir ödemenin hangi faturaya/borca sayılacağının belirlenmesi, (2) karşılıklı borç ve alacağın birbirinden düşülerek netleştirilmesi.
Neden önemli? “Toplam tutuyor” yetmez
Çoğu işletme yalnız toplam bakiyeye bakar. Toplam doğru olsa bile şu sorular cevapsızsa hesap yönetiliyor sayılmaz: hangi fatura hâlâ açık, hangi ödeme hangisini kapattı, vadesi geçen hangisi?
Eşleştirme yapılmayan bir caride şu çok yaygındır: siz toplam borcu ödediğinizi düşünürsünüz, karşı taraf ödemeyi en eski faturaya sayar ve yeni faturalar vadesi geçmiş görünür. Kimse hatalı değildir; kayıt eksiktir.
Pratik kural
Her ödemenin açıklamasına karşılık geldiği belge numarasını yazın: “12.07 havale — FT-2026/418 karşılığı”. Tek başına bu alışkanlık, ay sonu mutabakatlarının büyük kısmını dakikalar içinde bitirir.
Karşılıklı netleştirme
Bir firma hem tedarikçiniz hem müşterinizse (fason ilişkilerinde sık görülür) alacak ve borç birbirinden düşülebilir. Bunu yazılı yapın: hangi tutarın hangi tutara mahsup edildiği iki tarafın kaydında da görünmeli. Zihinden yapılan netleştirme, iki tarafın farklı rakam hatırlamasıyla biter.
